El Decreto Supremo 4298 del 24 de julio del 2020, crea incentivos tributarios para la reactivación económica y crea también un régimen tributario promocionar la creación de nuevas empresas. Además, fomentar el consumo y producción de bienes hechos en Bolivia.

Consolida el pago del IVA, IUE e IT en un monotributo de 5% sobre las ventas brutas. Se puede acumular crédito fiscal para su posterior uso del Régimen General. Las compras de productos hechos en Bolivia, permitirá el descargo de RC- IVA con un 20% adicional de Crédito Fiscal.

El contribuyente solo puede permanecer 3 años en el Sistema SIETE – RG, debiendo luego pasar al automáticamente al Régimen General

Contenido del Decreto Supremo

El presente Decreto Supremo se conocerá sobre:

Incentivos tributarios para la reactivación económica y empleo

• Incentivos tributarios para la producción nacional.
• Compras para efectos del impuesto al valor agregado  e impuestos sobre las utilidades de las empresas.
• Depreciación acelerada.
• Previsiones por incobrables.
• Prórroga para el pago de impuesto  al valor agregado  e impuestos  a las transacciones.
• Reconocimiento excepcional  de aportes patronales como pagos a cuenta del impuesto al valor agregado.
• Deducción de aportes  a la seguridad social para profesionales.
• Facilidades de pago de tributos para el despacho aduanero.
• Diferimiento temporal de gravamen acelerado.

Sistema Integrado Especial de Transición para Emprendedores al Régimen General (SIETE – RG)

Adicionalmente, el Decreto Supremo crea el Sistema Tributario para Emprendedores en adelante SIETE – RG destinado a impulsar la actividad emprendedora que alcanza a los contribuyentes que cumplen con las siguientes condiciones:

• Empresa unipersonal o profesional independiente.
• Actividades productivas manufactureras o de servicios con una proyección de ingresos anuales iguales o menores a doscientos cincuenta mil bolivianos (Bs. 250.000).
• Máximo de dos establecimientos o unidades económicas.

El tratamiento tributario para los contribuyentes del SIETE-RG será el siguiente:

• Pago bimestral de un monotributo equivalente al 5% de sus ventas brutas en dicho periodo.
• Emitirán facturas autorizadas que no generará débito fiscal para el emisor, pero si crédito fiscal del 5 % para el comprador sujeto a RC IVA o IVA.
• Acumularán el crédito fiscal contenido en las facturas de sus compras vinculadas a su actividad, para ser utilizado cuando el emprendedor pase al Régimen General.
• Migración automática al Régimen General cuando tengan ventas brutas anuales mayores a doscientos cincuenta mil bolivianos (Bs.250.000) o que cumplan con el periodo transitorio de tres (3) años computables a partir de su inscripción.

Quedan excluidos del SIETE – RG quienes realicen actividades extractivas de recursos naturales, comisionistas o consignatarios; vendan o produzcan bienes sujetos al impuesto a los Consumos Específicos y quienes se encuentran inscritos en otro Régimen Tributario.

Disposiciones adicionales

• Se amplía hasta el 31 de diciembre el incentivo tributario sobre IT que excluye de la base imponible el IVA efectivamente pagado.
• La transformación de una empresa unipersonal, adoptando cualquier tipo societario, se regirá por las normas relativas a la reorganización de empresas previstas en el Artículo 28 del Decreto Supremo N° 24051.
• Se difiere hasta el 30 de octubre de 2020 el pago del IUE de la gestión cerrada al 31 de marzo de 2020, para las empresas industriales, incluidas las constructoras.
• Prórroga extraordinaria para el pago del IUE de las empresas industriales y constructoras que paguen el cincuenta por ciento (50 %) del IUE, podrán pagar el cincuenta por ciento (50 %) restante, en dos (2) cuotas con vencimiento al 30 de noviembre y 31 de diciembre.
• Las empresas petroleras no tienen prórroga para el pago del IUE.